银监会发2018年7号文 银行拨备覆盖率下调最新标准

　　2018年3月6日消息，银监会于2月28日印发的《关于调整商业银行贷款损失准备监管要求的通知》(银监发[2018]7号)(下称《通知》)已经下发，调整商业银行贷款损失准备监管要求，目前地方银监局已经收到上述文件说明。

　　《通知》的调整内容有：拨备覆盖率监管要求由150%调整为120%~150%，贷款拨备率监管要求由2.5%调整为1.5%~2.5%。各级监管部门在上述调整区间范围内，按照同质同类、一行一策原则，明确银行贷款损失准备监管要求。

　　看似一次数字上的微调，但对银行股的估值提升，将带来较大影响。

　　银监会统计数据显示，截至2017年末，我国商业银行拨备覆盖率为181.42%，贷款拨备率为3.16%，分别较2016年末的176.40%和3.08%上升了5.02和0.09个百分点。

　　多年以来，银行拨备覆盖率和拨贷比这两个监管指标分别为150%和2.5%。近几年来，在不良资产增加以及利润增速减缓的双重压力下，不少银行呼吁下调相关指标。因为，当不良贷款增加时，银行从利润中计提的贷款拨备也会越多，挤占银行的利润空间也就越多，使银行经营承压。

　　拨备原理

　　国家金融与发展实验室银行业研究中心特骋研究员王剑在《拨备与不良的背后》文章中写到：“拨备，是对银行贷款损失减值准备的俗称。有时还包括银行的非信贷资产的减值准备。简单讲，就是银行对其发放的贷款(比如100元)，在其真的发生不良之前，会预估一个损失率(比如2%)，然后在贷款总额上先把这个预估的损失(2元)提取出来，剩下”贷款净额“(98元)，然后把这个98元的”贷款净额“计入资产负债表科目。所提取的2元预估损失，会先”存放“着(即拨备余额，即拨备的存量)，等着将来发生真实损失时，用来核销。当期预估的2元损失，会在利润表中形成”资产减值损失，是一种成本费用，这就是当期计提的拨备(拨备的流量)。所以，拨备有存量、流量两种概念。

　　而当这笔贷款真实发生损失时，只要这真实损失不超过当时的预估损失，就只要把预提的预估损失核销即可。比如说，这笔贷款发生了0.5元的损失，那么就只要在预提的2元拨备中核销掉0.5元即可(核销后，拨备余额就只剩1.5元了)。核销对当期利润表、贷款净额均没有影响。也就是说，拨备原理，是指预估一个损失率，然后提取，用来冲抵未来的真实损失。

　　拨备是会计审慎原则的体现。审慎原则要求，对可能的损失要计入成本，而可能的收益则不能计入收入，从而提高财务报表的保守性、可靠性。对于银行来说，拨备能够使他们实现以丰补欠，熨平盈利波动。即，在盈利较好的年份，多计提拨备(导致当期利润下降)，而在盈利不佳的年份，少提拨备，释放利润。因此，最后会得到一张波动相对平稳的利润表。眼下，经济景气度下降，银行盈利增速下降，因此确实已经到了可以降低拨备的时候了。

　　与之相比可以看到的是，此次《通知》下发后，银监会拨备覆盖率及拨贷比监管“红线”将整体下调。

　　事实上，从2016年上半年起，已有个别银行率先打破拨备覆盖率、贷款拨备率的“红线”。例如，工商银行2016年上半年拨备覆盖率降至143.02%，贷款拨备率为2.21%。彼时，该行董事长易会满在业绩发布会上对于拨备覆盖率、贷款拨备率低于银监会监管“红线”做出正面回应：“工商银行这种处理方式，也得到监管部门理解。”

　　据3月6日银监会副主席王兆星表示，由于过去几年银行经营状况较好，提了很多贷款损失拨备，目前全行业拨备水平达到180%多，远超国际水平。因此，有条件适当地降低拨备要求。这也更有利于加快处置现在的不良贷款，同时使银行有更多的资金来支持实体经济发展。

　　在银监会下调拨备红线利好消息刺激下，截至3月6日收盘，建行、农行、工行、招行小幅下跌，其余22只A股上市银行股集体飘红。

　　而截止到3月7日上午11点，银行板块全线飘红，板块涨幅达1.69%。板块内，宁波银行、招商银行、民生银行涨幅居前。